Ecuador: Contribuyentes del Rimpe deben pagar impuesto en marzo 2023年3月个人所得税缴税

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Contribuyentes del Rimpe deben pagar impuesto en marzo

Los negocios populares del Rimpe tendrán que pagar un impuesto de USD 60 por última vez en 2023, pues la tarifa fue declarada inconstitucional.

Los contribuyentes que están bajo el Régimen Impositivo Simplificado (Rimpe) deberán pagar el Impuesto a la Renta en marzo de 2023.

Este es el segundo año que el Servicio de Rentas Internas (SRI) cobrará una tarifa diferenciada de Impuesto a la Renta a estos contribuyentes, pues el Rimpe entró en vigencia en 2022, con la aprobación de la Ley de Desarrollo Económico.

Dentro del Rimpe hay dos tipos de contribuyentes: Negocios populares, que son aquellos con ingresos brutos de hasta USD 20.000 al año. Emprendedores, con ventas de entre USD 20.001 y USD 300.000 al año.

Negocios populares

Los negocios populares tienen que pagar un impuesto único de USD 60 en marzo de 2023, incluso si no tuvieron ingresos en 2022.

Según la Corte Constitucional, esta tarifa única contraviene los principios de progresividad y capacidad tributaria; es decir, un negocio popular que tuvo ingresos por USD 20.000 al año paga USD 60, igual que un negocio que solo vendió USD 5.000 en un año.

De ahí que la Corte dispuso que el SRI cobre los USD 60 a estos contribuyentes solo hasta 2023. El Gobierno no ha anunciado cómo será la nueva tabla de la tarifa progresiva para implementar el cambio en 2024.

Los emprendedores

Los contribuyentes dentro del segmento de emprendedores deben pagar una tarifa de Impuesto a la Renta de entre 1% y 2%, según sus ingresos.

La declaración del impuesto se realiza según el noveno dígito del RUC.

El tiempo máximo que un contribuyente puede permanecer en el segmento de emprendedores es de tres años, porque luego deberá pasar al régimen general, en el que se paga Impuesto a la Renta con una tarifa de 25%.

【机器翻译，请谨慎参考】

Rimpe业务将不得不在2023年最后一次支付60美元的税款，因为该费率被宣布违宪。

按照简化税制（Rimpe）纳税人必须在2023年3月支付所得税。

这是国内税务局第二年向这些纳税人收取不同费率的所得税，因为Rimpe于2022年生效，经济发展法获得批准。

Rimpe有两种类型的纳税人：受欢迎的企业，其年度总收入为最高2万美元。创业者，年销售额在2万零1美元到30万美元之间。

Negocios populares 【大众业务】

即使2022年没有收入，Negocios populares 也必须在2023年3月支付唯一的60美元税款。

根据宪法法院的规定，这种唯一的费率违反了渐进性和税收能力原则；也就是说，年收入为2万美元的受欢迎企业支付60美元的费用，就像一年只卖出5,000美元的企业一样。

因此，法院决定仅向这些纳税人收取60美元的费用直到2023年。政府尚未宣布如何制定渐进费率表以在2024年实施变更。


Los emprendedores【创业者】

创业者领域内的纳税人必须根据其收入支付1％至2％的所得税费率。

根据RUC的第九位数字进行申报。

纳税人可以在创业者领域内最多停留三年，因为之后他们必须转入一般纳税制度，该制度的所得税费率为25％。

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                     Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE)
RIMPE Negocios populares
Comprobantes de venta
Los contribuyentes considerados como negocios populares emitirán notas de venta al amparo de la normativa vigente.
Cuando dejen de tener tal consideración, no podrán emitir notas de venta, debiendo dar de baja aquellas cuya autorización se encontrare vigente y deberán emitir los comprobantes y documentos que corresponda.

Los contribuyentes calificados como “negocios populares” que realicen actividades económicas no sujetas al RIMPE deberán emitir facturas exclusivamente por estas transacciones.

Los negocios populares que a la fecha de incorporación al RIMPE tengan facturas autorizadas y vigentes podrán seguir emitiéndolas, siempre y cuando incorporen la leyenda "Contribuyente Negocio Popular - Régimen RIMPE" de forma manual, mediante sello o cualquier forma de impresión, en estos casos no se desglosará el IVA y no sustentarán crédito tributario para el comprador.

Los negocios populares que a la fecha de incorporación al RIMPE tengan notas de venta autorizadas y vigentes, podrán seguir emitiéndolas siempre y cuando incorporen la leyenda "Contribuyente Negocio Popular - Régimen RIMPE" de forma manual, mediante sello o cualquier forma de impresión.

Los nuevos contribuyentes, catalogados como negocios populares, deberán informar al establecimiento gráfico autorizado por el SRI que incluya la leyenda "Contribuyente Negocio Popular - Régimen RIMPE" en los comprobantes de venta autorizados. El establecimiento gráfico podrá verificar esta condición en el listado referencial publicado en el portal web institucional. De no encontrarse aún en el listado referencial, se deberá colocar mediante sello o cualquier otra forma de impresión la leyenda indicada en los documentos autorizados, una vez que conste en el mismo.


Impuesto a la Renta
La declaración y pago del Impuesto a la Renta se realizará con periodicidad anual.

Límite inferior (USD) -
Límite superior (USD) 20.000,00
Impuesto a la fracción básica 60,00
Tipo marginal (%) 0

Son aplicables los beneficios tributarios relacionados con los ingresos previstos en la normativa legal.

La declaración se efectuará de manera obligatoria, aunque no existieren valores de ingresos, retenciones o crédito tributario durante el período fiscal anual.

Si un negocio popular registra ingresos superiores a los USD 20.000 declarará, liquidará y pagará aplicando las reglas y tarifas previstas para el régimen RIMPE, de acuerdo al rango que le corresponda.


Impuesto al Valor Agregado
No deben presentar declaraciones del IVA ya que el pago de su cuota establecida en la tabla progresiva incluye el pago de dicho impuesto.

Si un negocio popular registra ingresos superiores a los USD 20.000, el pago del valor liquidado por concepto del Impuesto a la Renta comprenderá por esta ocasión tanto el Impuesto a la Renta como el IVA.

Si el contribuyente considerado como negocio popular realiza actividades excluyentes a este régimen, se mantendrá en el régimen, pero respecto de las actividades no comprendidas deberá presentar las declaraciones semestrales de IVA correspondientes.

Retenciones
En ningún caso actuarán como agentes de retención.

Son sujetos a retención del 0% por las actividades económicas sujetas a este régimen.

Vigencia
Los negocios populares estarán en el RIMPE mientras conserven dicha condición.

Si un negocio popular registra ingresos superiores a los USD 20.000, permanecerá en el régimen bajo el cumplimiento de las obligaciones simplificadas y dejará de ser parte del esquema de negocio popular desde el ejercicio fiscal siguiente.

【机器翻译，谨慎参考。仅为快速了解信息，不建议作为学术参考】
【Los negocios populares翻译为“受欢迎企业”， 其实翻译不对，应该理解为“全民的，大众的（纳税）业务”】

【有兴趣的翻译爱好者，可以自己查阅，在此基础上纠正翻译】


RIMPE 受欢迎的企业
销售收据
被视为受欢迎企业的纳税人将根据现行规定发行销售票据。
当他们不再有这种考虑时，他们可能不会发行销售票据，必须取消那些有效的授权，并且必须发行相应的收据和文件。

从事不受 RIMPE 约束的经济活动的被归类为“受欢迎的企业”的纳税人必须专门为这些交易开具发票。

在加入 RIMPE 之日获得授权且当前发票可以继续签发的热门企业，只要他们手动、通过邮票或任何印刷形式加入图例“大众企业纳税人 - RIMPE 制度”，在这些情况下，他们不增值税将被分解，并且不会支持买方的税收抵免。

在加入 RIMPE 之日拥有授权和有效销售票据的热门企业可以继续发行，只要他们通过邮票或任何印刷形式手动加入图例“大众企业纳税人 - RIMPE 制度”。

被归类为热门企业的新纳税人必须通知 SRI 授权的制图机构在授权销售收据上加入“热门企业纳税人 - RIMPE 制度”的图例。 图形机构可以在机构门户网站上发布的参考列表中验证此条件。 如果它还没有在参考列表中，一旦出现在授权文件中的图例必须通过印章或任何其他印刷形式放置。


所得税
所得税的申报和缴纳将每年进行一次。

下限（美元）-
上限（美元） 20,000.00
基本分数税 60.00
边际利率（%） 0

适用法律规定的与所得有关的税收优惠。

申报将以强制方式进行，即使在年度财政期间没有收入、预扣税或税收抵免的价值。

如果一家受欢迎的企业注册收入超过 20,000 美元，它将根据与其对应的级别，应用 RIMPE 制度规定的规则和费率进行申报、清算和支付。


增值税
他们不应提交增值税申报单，因为他们在累进表中确定的配额的支付包括上述税款的支付。

如果一家受欢迎的企业注册收入超过 20,000 美元，则在这种情况下，所得税清算价值的支付将包括所得税和增值税。

如果被视为受欢迎的企业的纳税人从事排除在该制度之外的活动，他将继续留在该制度中，但对于未包括在内的活动，他必须提交相应的半年度增值税申报表。

预扣税
在任何情况下，他们都不会充当扣缴义务人。

对于受此制度约束的经济活动，他们需缴纳 0% 的预扣税。

有效性
只要保持上述条件，受欢迎的企业就会在 RIMPE 中。

如果受欢迎的企业注册收入超过 20,000 美元，它将在遵守简化义务的情况下留在制度中，并且从下一个财政年度开始不再是受欢迎的企业计划的一部分。


    https://www.sri.gob.ec/rimpe